Factura intracomunitaria sin estar en el ROI: Cuidado con el IVA

Has conseguido un cliente en Francia o Alemania. ¡Genial! Te dispones a hacer la factura y has leído por ahí que «las facturas a Europa van sin IVA». Así que emites la factura con IVA 0% y la envías.

¡Alto! Si no estás inscrito en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), acabas de cometer una infracción tributaria y probablemente te toque pagar ese IVA de tu bolsillo.

La regla del VIES

Para poder emitir (o recibir) facturas exentas de IVA en la Unión Europea, es requisito indispensable tener un NIF-IVA (VAT Number) válido. Esto se consigue dándose de alta en el ROI mediante el modelo 036.

Si tú NO estás en el ROI, a ojos de Hacienda eres un consumidor final o una empresa local. Por tanto:

• Si vendes: Debes cobrar el IVA español (21%) a tu cliente europeo, como si fuera de Cuenca.
• Si compras: Tu proveedor europeo debe cobrarte el IVA de su país (o el español si supera umbrales).

¿Cómo sé si mi cliente está en el ROI?

Antes de quitar el IVA, debes comprobar el NIF de tu cliente en la web del VIES (sistema de intercambio de información sobre el IVA). Si sale «Válido» y tú también estás en el ROI, entonces sí: factura sin IVA.

Wifactu te protege

Nuestro software tiene una casilla para introducir el VAT Number del cliente. Si configuras la factura como intracomunitaria, Wifactu te recordará que debes verificar el ROI. Además, añadirá automáticamente la coletilla legal necesaria para justificar la exención.